————如果还是干自己的老本行,那必然要出一份无法表示意见的审计报告。
作为审计一方,既无法对可能存在的离岸公司实施函证等必要的审计程序,也没法藉助司法强制力去识别和穿透未披露的关键交易,那就只能不对报表发表意见了。
简单说,证据不够,没法说报表是对的,也没法证明造假,会计师事务所只能到这一步,市场自然能懂意思。
陈奕蔚加班加点的分析财报,罗列异常,谈论判断,估摸着大家也就是想看看自己这方面的能力和态度,而等到工作刚结束,新的文件又被递过来了。
恰是一份挖掘了阿达尼集团在模里西斯、阿联与英属维京群岛的32家离岸空壳公司名单,里面的关键人物是阿达尼集团创始人高塔姆·阿达尼的哥哥维诺德·阿达尼。
维诺德和他的关联人一起控制了这32家离岸空壳,根据这些空壳又能还原资金从印度境内上市公司转出,经过离岸洗白,最终回流印度股市推高股价的运作体系。
偏偏,这种穿透就是运作链条里最难的部分。
陈奕蔚大感震惊,问了一个本以为不会得到回答的问题:「这些空壳公司是怎麽找到的??有内线在阿达尼那边吗??污点证人??」
他想到了去年年末风波里传闻的污点证人。
离岸公司都是一层套一层,就算穿透第一层,也很难继续往下穿透,这是不同国家的不同法律所决定的,如果能轻易锁定,那就不会有那麽多的离岸运作了。
负责与新审计沟通的陶承岳给了答案:「这是後端他们做的活,是通过加密平台的链上追溯查到的线索。」
陈奕蔚冒出来两个疑问:「後端?链上追溯?」
「噢,我们自己是这麽说的,咱们算是前端研究,看看财报,看看审计,看看公司状
况,他们是提供合规的技术支持。」陶承岳强调了「合规」两个字,又调出来一份相关追踪的文件,解释道,「阿达尼他们有部分资金是通过加密货币走的,加密货币本身是基於区块链,上面的交易数据都是透明的。」
陈奕蔚在国内审计基本不接触这方面,现在是真的感到新鲜了。
他以为这是某种黑客技术或者什麽破解,等到仔细了解之後又带着问题来找了陶承岳o
区块链的链上交易本身就是永久公开,但身份都是匿名的,文件里压根没说是怎麽从海量匿名地址里寻找到对应的现实主体。
「这个事吧,其实
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